澳大利亚的税收制度以所得税为核心，采用分税制结构，具体特点如下：

一、整体框架

分税制体系

澳大利亚财政由联邦、州、地方三级政府共同承担，税权明确划分。联邦政府主要征收所得税（公司和个人）、消费税、关税等；州政府负责印花税、土地税、工资税等；地方政府则管理教育、卫生等专项税收。

税务机关

主要由 澳大利亚税务局（ATO）负责征收联邦税，州税务机关负责地方税种。

二、核心税种

企业所得税

- 居民企业：

需就全球应税所得纳税，税率为30%。

- 非居民企业：仅就来源于澳大利亚的所得纳税，税率同样为30%。

个人所得税

- 税率结构（2023年数据）：

| 收入区间 | 税率 | 速算扣除数 |

|----------------|-------|------------|

| ≤6000澳元 | 0%| 0 |

| 6001-25000澳元 | 15% | 975|

| 25001-75000澳元 | 30% | 29250 |

| 75001-150000澳元| 40% | 78750 |

| >150000澳元 | 45% | 181250 |

- 附加税：

年收入超5万澳元需缴纳1%医疗附加税（未参保者附加税2.5%）。

其他重要税种

- 商品及服务税（GST）：

标准税率为10%，部分商品（如基本食品、医疗用品）可能免征。

- 消费税：针对特定商品（如烟草、酒精）征收。

- 资本利得税：居民个人对全球资本利得按30%税率征税。

三、税收管理

纳税义务人：税务居民需申报全球收入，非税务居民仅申报澳大利亚来源收入。

扣除与抵免：允许扣除必要支出，企业可通过抵免海外已缴税款降低税负。

退税机制：每年4月进行税务清算，多退少补，低收入家庭退税比例较高。

四、特点总结

澳大利亚税收以所得税为主体，税率结构分层明确，且注重避免双重征税（如中澳税收协定）。其分税制设计既保障了联邦财政，又兼顾了地方治理需求。